주식 세금 종류

국내 주식세금 종류

주식 관련 세금에 대해서 알아보자. 주식 매매를 하면서 발생하는 세금은 크게 3가지가 있다.

증권(주식)을 거래할 때 내는 세금이다
- 매수할 때는 부과되지 않고 매도 할 때만 부과되는 세금이다
  - 주식 투자 활성화와 단기 투자를 지향하는 목적에 의해서 매도할 때만 세금이 부가되었다
  - 100주를 매도하건 1주를 매도하건 매도를 할때마다 세금이 부과되기 떄문에 샀다 팔았다를 반복하면 세금을 자주 내되도록 시스템을 만들어서 단기 투자를 예방하기 위해 부여되었다
증권 거래세는 별도로 세금신고를 하지 않아도 된다
- 매도할 때 증권사에서 원청 징수를 한 다음에 나머지 금액을 계좌에 입금을 한다
증권거래세 세금 비율은
- 매년 증권거래세는 단계적으로 조금씩 내렸었다

상품	2022년	2023년	2024년
코스피	0.08%	0.05 (농특세:0.15) = 총 0.20%	0.03% (농특세:0.15) = 0.18%
코스닥	0.23%	0.20 (농특세 없음) = 총 0.20%	0.18%

농어촌특별세(농특세)는 코스피 시장에만 적용

참고

보유한 주식으로부터 배당금을 받을 때 부과되는 세금이다
국내 주식의 배당 소득세율은?
- 순수 배당 소득세 14% + 지방소득세 1.4% = 15.4%
  - 단, 15.4% 세율은 금융소득 (이자소득 + 배당소득)이 2천만원 이하인 경우에 적용되는 세금
- 주의: 금융소득 2천만원 초과 시 종합소득세 (최대 ~42%까지 누진세율이 적용)가 발생한다

금융소득이 2천만원 초과했을 때 내는 세금이다
- 금융소득: 이자소득 + 배당소득
  - 이자소득: 채권 및 국내외 예금이자
  - 배당소득: 배당, 펀드, ELS 등에서 나오는 소득
나의 금융소득을 확인하는 방법 증권앱에서 확인할 수 있다
- 미래에셋 기준: 메뉴 > 자산뱅킹 > 금융투자소득현황 > 금융소득
https://magazine.securities.miraeasset.com/contents.php?category=advisory&idx=1003

주식을 매도할 때 발생한 수익금에 부과되는 세금이다
- 소액 투자자 분들에게는 해당이 안되는 세금이다
- 양도소득세 과세 대상은 아래와 같다
  - 한 종목단 10억원 이상
  - 1% 이상의 지분율을 보유한 대대주
양도소득세 세율은
- 주민세를 포함하여 최대 ~ 22%까지 부가된다

금융투자소득세는 기존 이자소득, 양도소득 등을 나눠어 있던 것을 한데 묶으려는 것이고 투자를 많이 한 대상 (ex. 대대주) 한에서 세금을 걷는 것 대신에 모든 투자자들에게도 걷게 하는 세금 제도이다.

세금	대상	과세기준
양도소득세	대주주	주식 매도 시 발생한 수익
금융투자소득세	전체 (소액투자자 포함)	모든 금융 투자 상품에 대한 순이익

참고

금융투자소득세는 연간 5천만원까지 비과세

현재 2023년 또는 (2년 유예) 2025년부터 시행 (미확정)할 예정이다.

전체 수익과 손해를 따져서 세금을 부가한다
금융투자 소득세율: 22%
- 1단계: 금융투자소득 3억원 이하 ⇒ 22%
  - 예시. 2023년 주식투자로 6,000만원 순수익 발생 5,000만원 기본 공제 남은 1,000만원에 대해서 22% 세율 적용 따라서 양도세 금액은 220만원
- 2단계: 금융투자소득 3억원 초가 ⇒ 25%
손실 이율공제 완화
- 모든 금융투자소득이 수익과 손실을 합산했는데, 손실이 발생했다면 손실을 이월해서 수익이 난 해에 해당 금액을 빼서 세금을 내도록 하는 제도이다. 즉 손실을 이월해서 공제해주는 제도
- 기타 금융투자소득(ex. 해외 주식)에 대한 250만원 기본 공제 금액은 변함이 없다
- 올해 5천만원 손실, 내년 1억원 이익일 때 내년에 부과되는 금융투자소득세는?
  - 1억원(이익) - 5천만원(손실) - 5천만원 (기본공제) = 0원
2022년 2023년

이월기간 3년 5년

2천만원 5천만원

	2022년	2023년
이월기간	3년	5년
	2천만원	5천만원